有些企業(yè)針對(duì)各個(gè)閱讀人做很多套報(bào)表，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。但內(nèi)部報(bào)表的數(shù)據(jù)一般都是準(zhǔn)確的，為了能根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況，所以我們做分析時(shí)采用的數(shù)據(jù)應(yīng)該是真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
閱讀財(cái)報(bào)看似很簡(jiǎn)單，但要真正領(lǐng)會(huì)真正意思，懂得區(qū)分重點(diǎn)和假象，才能有側(cè)重點(diǎn)的關(guān)注和有根據(jù)的懷疑。
那如何有效地進(jìn)行閱讀報(bào)表呢？一般從兩個(gè)層面來(lái)分析。一是看整體，通過(guò)金三角（增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性）來(lái)判斷經(jīng)營(yíng)的基本面。二是看具體，通過(guò)分析具體的會(huì)計(jì)科目來(lái)判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
重點(diǎn)關(guān)注以下科目
一、資產(chǎn)負(fù)債表
應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
二、利潤(rùn)表
銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)減值
三、現(xiàn)金流量表
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金
通過(guò)對(duì)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)的分析，研究是否存在粉飾財(cái)報(bào)，識(shí)別巨額沖銷(xiāo)，識(shí)破財(cái)報(bào)偽裝。
如何手撕財(cái)報(bào)那虛偽的面具呢？
一般從三個(gè)方面入手。
一是，通過(guò)比較收入增長(zhǎng)幅度與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度是否同步。如果不同步，例如收入增長(zhǎng)比較大，而銷(xiāo)售毛利率在下降，那就要好好分析一些原因了。
二是，通過(guò)比較營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量增長(zhǎng)幅度是否同步。例如，是否有應(yīng)收賬款增長(zhǎng)比較多，且壞賬計(jì)提也逐年增加，那就可以懷疑這個(gè)公司存在虛增收入和利潤(rùn)的情況。
三是，通過(guò)分析凈利潤(rùn)的來(lái)源是否來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果來(lái)源于別的活動(dòng)，例如 是否來(lái)源于投資收益、其他收益、固定資產(chǎn)處置損益、營(yíng)業(yè)外收入、合并收益等。
綜上，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)科目和財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)的分析，仔細(xì)挖掘背后的秘密，你會(huì)發(fā)出不一樣的企業(yè)價(jià)值。如果炒股的話，也能通過(guò)對(duì)上市公司的財(cái)報(bào)，尋找出那些不為人知的秘密，做出自己正確的判斷。
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