總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬于總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬，付賬,報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

出納管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會計參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；

2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

5、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

6、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

7、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理

1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；

2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

4、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫的;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

5、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

三、日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐筆順序登記；

3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

四、借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。一般崗位員工借款金額上限500元，部門主管如需借款，需要總經(jīng)理批復(fù)，上限1000元。

2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支兩個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格按照財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理)、總經(jīng)理批復(fù)，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月結(jié)賬，當(dāng)月結(jié)賬。每月8、18、28日為報銷日。28日以后報銷單統(tǒng)一下月報銷。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性、真實(shí)性，進(jìn)行審核。

四、總經(jīng)理審核

總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門審核通過的各類費(fèi)用票據(jù)，簽字通過后，統(tǒng)一由出納人員在規(guī)定時間內(nèi)，通過網(wǎng)銀支付給報銷人。

費(fèi)用報銷流程

1、 辦公費(fèi)： 辦公用品、低值易耗品:由人力資源中心統(tǒng)一購買，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

2、 差旅費(fèi): 于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

3、 業(yè)務(wù)費(fèi)用: 所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

4、 其他： 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可報銷。

差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定

1、 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下:

2、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活的員工。

3、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具，預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)存檔。

4、 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。若出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。上限500元。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

5、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

6、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補(bǔ)助。

7、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

8、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷(不含出租車費(fèi)用)。

9、 出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法:

12、 1）出發(fā)日補(bǔ)助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12: 00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

13、 2）到達(dá)日補(bǔ)助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

14、 3）兩人同時出差，每人每天補(bǔ)助150元。

15、 出差天數(shù)的計算方法:按照實(shí)有天數(shù)訐算。

16、 費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計入各部門成本。

17、 1)報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

18、 2)凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)	一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）	特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）	餐補(bǔ)
總經(jīng)理	280	380	50
事業(yè)部總經(jīng)理	200	220	50
部門主管	150	180	50
一般人員	100	150	50

發(fā)票管理制度

發(fā)票管理

1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

a) 領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

e) 嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。

公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。

3、專用發(fā)票按以下要求開具

a) 字跡清楚；

b) 項目填寫齊全；

c) 票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

d) 各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；

e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

g) 不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后，若有特殊情況，對方要求提前開票，需要提前在合同中有列明，先開票再付款，并且客戶收款發(fā)票之后，在發(fā)票簽收單上寫上給付發(fā)票時款項尚未支付并由對方簽字或蓋章。

5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a) 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c) 公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告。

10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

工程款支付管理制度

第一章總則

第一條 強(qiáng)化工程管理，確保工程質(zhì)量，減少費(fèi)用支出，提高資金效益，完善內(nèi)控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循環(huán)的軌道。根據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度主要規(guī)范工程項目款項的支付，包括施工、工程材料供應(yīng)、工程設(shè)備采購等項目建設(shè)工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金、履約保證金等款項。

第二章 工程款支付基本要求

第三條 工程款的支付，應(yīng)依照甲乙雙方簽訂的合同約定、相關(guān)（補(bǔ)充）協(xié)議及相關(guān)工程審計報告為依據(jù)，確保工程款支付及時準(zhǔn)確。

第四條 承包方應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)辦理相關(guān)款項支付，工程款申請材料按公司要求提供。

第三章 工程款支付審核程序

第五條 工程預(yù)付款。工程預(yù)付款指為履行工程合同而向另一方當(dāng)事人支付一定數(shù)額的定金。因特殊原因在工程開工前，依據(jù)合同須向承包方支付預(yù)付款時，由承包方向發(fā)包方提出支付申請，監(jiān)理單位簽署意見轉(zhuǎn)發(fā)包方及審核單位審核，走完內(nèi)部簽報程序后，辦理支付手續(xù),承包方在收取預(yù)付款前應(yīng)提供增值稅發(fā)票。

第六條 工程進(jìn)度款。在工程合同生效后，按照合同確定的比例向承包方預(yù)付一定數(shù)額的款項或工程進(jìn)度款。承包方應(yīng)于每月20日編出當(dāng)月（含上月后10天)實(shí)際完成工程量的月進(jìn)度報表，報送監(jiān)理單位和項目部審核。

(一）監(jiān)理單位首先對承包方報來的上述報表進(jìn)行認(rèn)真審核。審核所報內(nèi)容是否符合實(shí)際情況及合同規(guī)定，符合合同約定付款條件的。

(二）監(jiān)理單位對報表中的數(shù)據(jù)、資料有異議時應(yīng)及時通知承包方，承包方對其進(jìn)行修改后再報監(jiān)理單位核簽，若監(jiān)理單位認(rèn)為不具備支付當(dāng)月進(jìn)度款條件的，也應(yīng)及時通知承包方。

(三）監(jiān)理單位簽署同意支付當(dāng)月進(jìn)度款的意見后，發(fā)包方審核并走完公司簽報后，承包方方可取得公司付款。

第七條 工程審計結(jié)算。指工程竣工后，并審計完成出具了審計報告，按照合同約定付款的工程款。

第八條 工程質(zhì)保金。工程保修期滿，經(jīng)發(fā)包方、使用方等相關(guān)部門、承包方、監(jiān)理單位驗(yàn)收,確認(rèn)承包方已按《工程質(zhì)量保修書》完成保修責(zé)任后，由承包方向發(fā)包方提出質(zhì)保金款申請，發(fā)包方走完內(nèi)部簽報程序后，辦理支付手續(xù)。

第九條 公司付款流程，經(jīng)辦人先從釘釘提交，把付款人信息，賬號，付款金額填寫清楚，核對無誤后，先經(jīng)財務(wù)審批，財務(wù)審批通過后轉(zhuǎn)給總經(jīng)理審批，最終審批通過的付款單，抄送給出納，由出納統(tǒng)一付款。

工程財務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條 為建立健全工程財務(wù)管理制度，規(guī)范電網(wǎng)工程財務(wù)管理行為，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，保障資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，特制定本辦法。

第二條 工程財務(wù)管理的基本任務(wù):貫徹執(zhí)行國家和財政部有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，做好工程項目的會計核算和財務(wù)管理工作，加強(qiáng)工程資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、評價和考核，依法、合理、及時籌措、使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，降低工程投資。

第三條 工程財務(wù)管理的總體要求:嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制、項目資本資本金制、合同管理制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制，實(shí)施基建工程投資從項目的可研、規(guī)劃、設(shè)計、籌資、建設(shè)、投運(yùn)的全過程系統(tǒng)管理。

第二章 財務(wù)管理職責(zé)

第四條 財務(wù)部對各項電力工程全過程的財務(wù)活動實(shí)施財務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條 貫徹執(zhí)行有關(guān)電力工程投資財務(wù)管理的各項法律、法規(guī)和制度，負(fù)責(zé)制定本單位基建財務(wù)管理制度及辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。

第六條 根據(jù)投資計劃和用款計劃及工程進(jìn)度向總經(jīng)理申請用款，按照合同有關(guān)條款辦理付款，并監(jiān)督檢查資金使用情況。

第七條 掌握電力工程各項目和資金安排情況。

第八條 負(fù)責(zé)電力工程各業(yè)務(wù)的會計核算，編制分項目財務(wù)數(shù)據(jù)報表。

第三章工程投資、概預(yù)算及工程結(jié)算管理

第九條 電力項目工程必須嚴(yán)格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司、各省市（自治區(qū)）的工程建設(shè)概算、預(yù)算費(fèi)用構(gòu)成及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，會計核算必須以審定的概預(yù)算為控制工程投資的依據(jù)。

第十條 工程投資不得突破工程概算，施工圖預(yù)算不得隨意變更，確需變更必須由上級主管部門和有關(guān)單位審核,經(jīng)批準(zhǔn)后作為工程結(jié)算的依據(jù)。

第十一條 工程竣工驗(yàn)收后，工程管理、物資供應(yīng)、財務(wù)及有關(guān)部門應(yīng)及時核對施工費(fèi)、材料設(shè)備及其它費(fèi)用,并由工程主管部門編制工程結(jié)算書，經(jīng)相關(guān)部門審批后報財務(wù)部門作為編制財務(wù)竣工決算報告的重要資料。

第四章 資金的籌集和使用管理

第十二條﹐財務(wù)部門依據(jù)《現(xiàn)金調(diào)度暫行規(guī)定》的有關(guān)條款對基本建設(shè)工程資金的籌集、使用、歸還進(jìn)行全過程的全面預(yù)算管理。

第十三條 公司對各項目撥付的資金，申請人需要釘釘申請，總經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一支付。工程竣工后，若有結(jié)余資金要及時上繳財務(wù)對于使用結(jié)余資金繼續(xù)用于電網(wǎng)工程的,須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)單位審批項目計劃和概預(yù)算后，方可實(shí)施。

第五章工程物資管理

第十四條 工程物資的采購必須嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制，招標(biāo)標(biāo)底的數(shù)量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)按初設(shè)批復(fù)編制，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和變更數(shù)量，工程管理單位要做到工完料盡，盡量減少工程物資、設(shè)備的庫存積壓，節(jié)約建設(shè)資金。

第十五條 加強(qiáng)工程物資的出入庫管理，到庫要有入庫單，領(lǐng)用要有出庫單，有關(guān)經(jīng)辦人員必須按規(guī)定及時辦理工程物資的出庫和入庫手續(xù);同時將出庫單、入庫單及時交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理;財務(wù)人員根據(jù)工程物資的出入庫情況進(jìn)行工程物資的核算，根據(jù)出庫單及時進(jìn)行基建工程成本核算。工程完工后對領(lǐng)出的剩余物資應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。

第十六條 定期對工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)， 對于工程尚未完工的，盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，扣除保險公司、過失人賠償部分，計入或沖減所建工程項目的成本;工程已經(jīng)完工的，計入營業(yè)外支出。

第六章 工程成本的管理

第十七條 工程成本管理的目的是降低工程造價，節(jié)約項目投資，提

高企業(yè)效益。計劃部門、工程部門、財務(wù)部門等要密切配合，嚴(yán)格建設(shè)項目的概預(yù)算管理、審查，在優(yōu)化設(shè)計方案的基礎(chǔ)上，從嚴(yán)控制各項工程費(fèi)用。

第十八條 工程成本核算必須以概算項目為核算對象，要劃清費(fèi)用支出的用途和對象，按工程項目歸集成本費(fèi)用支出，避免各工程項目間的串工、串料。

第十九條 基建工程應(yīng)按以批準(zhǔn)的概預(yù)算，嚴(yán)格控制、合理使用、據(jù)實(shí)列支建設(shè)場地征用及清理費(fèi)、項目建設(shè)管理費(fèi)、項目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等建設(shè)單位管理的其他費(fèi)用。

(一)建設(shè)場地征用及清理費(fèi)的開支范圍包括:建設(shè)場地征用費(fèi)、舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償費(fèi)和余物拆除清理費(fèi)。

(二)項目建設(shè)管理費(fèi)的開支范圍包括:建設(shè)項目法人管理費(fèi)、前期工程費(fèi)、設(shè)備成套服務(wù)費(fèi)、備品備件購置費(fèi)和工程保險費(fèi)。

(三)項目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)的開支范圍包括:研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、設(shè)計文件評審費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)和設(shè)備監(jiān)造費(fèi)。

(四)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的開支范圍包括:管理車輛購置費(fèi)、工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)，整套啟動試運(yùn)費(fèi)及系

上述費(fèi)用中除管理車輛費(fèi)計入固定資產(chǎn)，工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費(fèi)、備品備件購置費(fèi)計入低值易耗品，生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)計入長期待攤費(fèi)用外，其他費(fèi)用均計入在建工程一待攤基建支出。

第二十條

由于自然災(zāi)害等原因造成的單項工程和單位工程報廢或毀損，減去殘料價值或過失人或保險公司等賠償后的凈損失，報經(jīng)批準(zhǔn)后計入繼續(xù)施工的工程成本;如為非正常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。

第二十一條 基建工程項目存款利息收入一律沖減項目建設(shè)工程本。

第二十二條 基建工程期間發(fā)生的利息，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)利息資本化的規(guī)定，滿足資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)成本;在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。

第七章竣工決算

第二十三條 工程完工后工程主管部門必須及時辦理工程結(jié)算、工程結(jié)算要求內(nèi)容完整、工作量計算正確、套用定額準(zhǔn)確，對變更設(shè)計部門要嚴(yán)格控制，并履行相關(guān)審批手續(xù)。

第二十四條 電力項目竣工時都應(yīng)編制基建項目財務(wù)竣工決算報告?；椖控攧?wù)竣工決算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。各單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理辦法，實(shí)事求是編制基建工程項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第二十五條 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對基建工程項目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。

第二十六條 基本建設(shè)工程項目在編制竣工財務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項清理工作。主要包括基建工程項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第二十七條 大中型基建項目完工后六個月內(nèi)完成竣工決算報告的編制工作，城農(nóng)網(wǎng)、配網(wǎng)的竣工決算應(yīng)在三個月內(nèi)完成，竣工決算報告.上報審批前，應(yīng)由內(nèi)部審計單位或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，決算編制單位根據(jù)審計意見修改決算后.上報審批或備案。

第二十八條 基建完工交付使用后，如果已對該項目估價入賬，在竣工決算審查批準(zhǔn)后，應(yīng)按審查批準(zhǔn)后的價值對原估價入賬價值進(jìn)行調(diào)整。

第八章財務(wù)檢查監(jiān)督

第二十九條 基建財務(wù)管理工作應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，管好用好建設(shè)資金，確保國家和企業(yè)基建工程資金運(yùn)行的安全、合理、有效。對違反財經(jīng)法規(guī)的要給予處罰。

第三十條 財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對基建工程項目資金的追蹤、檢查和監(jiān)督工作。對建成項目投產(chǎn)營運(yùn)后的財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益也應(yīng)進(jìn)行追蹤調(diào)查。

第三十一條 財務(wù)科應(yīng)參與和監(jiān)督基建工程招投標(biāo)，對資金使用情況和財務(wù)竣工決算進(jìn)行定期或不定期的審查，以作為有關(guān)審核、審批的依據(jù)。

第三十二條 基建項目實(shí)施單位必須建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立、監(jiān)督和檢查工作。

第三十三條 加強(qiáng)對基建工程 內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查，主要包括:基建工程管理制度的建立情況;“五制”的執(zhí)行情況;崗位責(zé)任制的履行情況;概預(yù)算、工程結(jié)算的編制和審批情況;工程款、材料設(shè)備款、其他費(fèi)用等資金支付以及財務(wù)竣工決算合規(guī)情況等等。

第九章財務(wù)分析與評價 .

第三十四條 財務(wù)科應(yīng)參與基建工程項目財務(wù)分析與評價工作。

第三十五條 建立和完善投資收益的分析報告制度，財務(wù)管理部門在編制年度基建財務(wù)決算和項目竣工財務(wù)決算時，應(yīng)加強(qiáng)項目實(shí)施和完成后形成的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益情況的跟蹤分析，正確反映基建過程中存在的問題,并提出相應(yīng)的對策建議。

第十章附則

會計檔案管理辦法

為了加強(qiáng)會計檔案管理，使我分公司檔案管理規(guī)范化，根據(jù)財政部和國

家檔案局下發(fā)的《會計檔案管理辦法》，特制定我分公司檔案管理辦法。

一、會計檔案是會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,

是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

(1)會計憑證類:原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(2) 會計賬簿類:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿,

其他會計賬簿。

(3) 財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、

附注及文字說明，審計報告及其他財務(wù)報告。

(4)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計

核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

二、會計檔案的立卷、歸檔和保存。

三、財務(wù)科設(shè)專人負(fù)責(zé)保存會計檔案。

每年形成的會計檔案由專責(zé)人按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷訂成冊。當(dāng)年的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。期滿后，由專責(zé)人編造清冊移交本單位的檔案部門保管。財務(wù)會計部門不得自行封包保存。檔案管理部門必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。檔案部門接收保管的會計檔案，原則.上應(yīng)當(dāng)保持原檔案卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)會計部門共同拆封整理，以分清責(zé)任。檔案管理部門對于違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。

檔案管理部門對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

四、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。

序號	檔案名稱	保管期限	備注
一	會計憑證類
1	原始憑證	15年
2	記賬憑證	15年
3	匯總憑證	15年
二	會計賬簿類
4	總賬	15年	包括日志賬
5	明細(xì)賬	15年
6	日記賬	15年	現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年
7	固定資產(chǎn)卡片		固定資產(chǎn)清理后保管5年
8	輔助賬簿	15年
三	財務(wù)報告類		包括各級主管部門匯總財務(wù)報告
9	月度、季度財務(wù)報告	3年	包括文字分析
10	年度財務(wù)報告（決算）	永久	包括文字分析
四	其他類
11	會計移交清冊	15年
12	會計檔案保管清冊	永久
13	會計檔案銷毀清冊	永久
14	銀行存款余額調(diào)節(jié)表	5年
15	銀行對賬單	5年

各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。

五、會計檔案的銷毀。

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，

會同財務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后銷毀。對于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。按照規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

六、會計檔案的調(diào)閱。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。分公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)科長同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)科長同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案原則上不得借出，外單位如有特殊需要借出，須報.上級主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原檔案卷冊，并限期歸還。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需要帶出室外復(fù)制時，必.須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)，并限期歸還。

七、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，

須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

以上財務(wù)管理制度，請公司各部門認(rèn)真執(zhí)行，本制度從2022年 月 日起開始實(shí)施。

XX 有限公司

2022年xx月xx日