近日，呼和浩特市賽罕區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分單位沒有建立健全合同管理制度，對合同資料沒有規(guī)范管理，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
單位在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)簽證的合同資料，是單位決策事項(xiàng)的主要內(nèi)容，也是收付款項(xiàng)的重要依據(jù)。在部分單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，合同資料和記賬憑證沒有相互標(biāo)注印證，特別合同事項(xiàng)較多但內(nèi)容接近、支付比較頻繁、收付款時(shí)分期分次收付的事項(xiàng)，無法明晰反映收付款項(xiàng)和合同資料的一致性，給財(cái)務(wù)、管理等工作造成一定影響。
《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確要求，各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證相互注明日期和編號。
建議各單位要高度重視合同資料的重要性，一是加強(qiáng)合同資料的登記管理，確保合同資料的安全、完整；二是定期對合同資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理；三是與財(cái)務(wù)收付款相關(guān)的合同資料，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)，同時(shí)與記賬憑證相互注明，有據(jù)可循。
丨撰稿：王繁榮
丨編輯：楊 玲
丨終審：范文杰
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