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企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說,這8個絕招要學會了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個步驟)

很多人看到內(nèi)部控制就覺得頭疼,頭疼在哪里呢?覺得無從下手,內(nèi)部控制的邊界著實讓人摸不著頭腦,其實,這里面有一個思路,那就是目標倒推法,內(nèi)部控制是有5個目標:合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及信息真實完整、提高經(jīng)營效率效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

通過從目標開始分析,倒推實現(xiàn)目標的路徑上,會有哪些風險,對于這些風險,采取什么樣的策略來應對,通過什么樣的內(nèi)控手段來降低風險。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說,這8個絕招要學會了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個步驟)

由于這本身就是一個系統(tǒng)化的工程,一篇文章很難講得清楚,我們今天就來簡單說說內(nèi)控手段中的8個絕招,它們都是運用在具體事務、流程中的。

絕招1.不相容崗位分離

這一招其實在非常多的領域都有應用,大到國家層面的三權分立,到現(xiàn)代公司治理結(jié)構中的三會一層機制:股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層,小到具體崗位設置,比如常說的出納管錢不管賬,會計管賬不管錢。

我們在設計企業(yè)內(nèi)控流程時,就要考慮這招,否則會出現(xiàn)大漏洞。一般來說把握這3個原則:

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說,這8個絕招要學會了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個步驟)

1、錢、物、帳最好分離,不要由一個管,要形成相互牽制;

2、一項業(yè)務一般包括計劃、審核、執(zhí)行、記錄和復核,這5個步驟,也最好不要由一個人全部負責;

3、授權和執(zhí)行、執(zhí)行和審核、審核和記錄、保管和記錄相分離

絕招2.授權審批

其實這點,主要是從內(nèi)控目標中的提高經(jīng)營效率來出發(fā)的。

因為企業(yè)大了,公司領導就很難做到事必躬親,現(xiàn)代管理理論中認為,一個人直接管理的人員以不超過7人為最佳,那么這就必然會涉及到授權。在內(nèi)控流程設計時,對于授權審批必須注意的是,授權一定是基于流程或系統(tǒng)的,也就是說,有流程和系統(tǒng)會管控和監(jiān)督這個授權事項的執(zhí)行,否則授權后就可能“失控”。

另外,還要考慮臨時性授權。

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絕招3.預算控制

全面預算管理是先進的現(xiàn)代管理理念,凡事預則立不預則廢,其實就能很好地體現(xiàn)全面預算管理的重要性。

絕招4.經(jīng)營分析

公司在經(jīng)營過程中,會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)之間都是有內(nèi)在邏輯關聯(lián)的,我們可以用這些數(shù)據(jù)進行經(jīng)營分析,計算各種指標,比如投入產(chǎn)出、結(jié)構分析、趨勢分析等,通過指標分析來發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題。

絕招5.流程表單控制

在做內(nèi)部控制體系建設時,我們經(jīng)常說的一個思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”,什么意思?其實就是用流程表單來固化和承載內(nèi)部控制的各項控制點。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說,這8個絕招要學會了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個步驟)

一個企業(yè)的表單混亂,那么它的財務帳肯定不順,因為無法從表單中拿到財務需要的數(shù)據(jù),而財務帳亂,那么財務數(shù)據(jù)肯定也亂,而財務數(shù)據(jù)亂,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)就會亂。

絕招6.績效考核

你想要得到什么,那么就考核什么。只有制度、流程和表單,沒有考核,那么這個制度流程和表單都將是蒼白無力的,請用績效考核來保障它們得到有力執(zhí)行。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說,這8個絕招要學會了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個步驟)

絕招7.實物控制

要去現(xiàn)場查驗實物情況,并且與賬上核對,而不是只是在辦公室里對數(shù)據(jù),看報表。

絕招8.建立防舞弊機制

要做到事前有告知,事中有制度,事后有檢查,通過防舞弊機制,形成內(nèi)控機制的閉關管理,建立、完善舉報投訴制度。

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