財(cái)監(jiān)[2015]86號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局、委員會(huì)），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為深入貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神和財(cái)政部黨組關(guān)于在財(cái)政系統(tǒng)全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，切實(shí)提高財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)提出如下意見(jiàn)：

一、深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義。《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出要對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財(cái)政部門是政府行政機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)財(cái)政管理工作的機(jī)構(gòu)，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展息息相關(guān)，與群眾的利益緊密相連。加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神建設(shè)法治政府的客觀要求，是深化財(cái)稅體制改革、優(yōu)化財(cái)政治理、推進(jìn)依法理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和貫徹《中國(guó)共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》和《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的重要抓手，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免財(cái)政政策制定和資金分配過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。

二、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級(jí)財(cái)政部門要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央要求上來(lái)。領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要牢固樹(shù)立內(nèi)部控制理念，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，親自部署、親自推動(dòng)、親自過(guò)問(wèn)、親自督辦，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，自覺(jué)維護(hù)制度。要成立適合本部門實(shí)際情況的內(nèi)控委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控委），明確內(nèi)控委領(lǐng)導(dǎo)和委員構(gòu)成，明確內(nèi)控委下設(shè)的辦公室（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦）、內(nèi)控辦成員單位的職責(zé)分工；要明確本部門各單位的內(nèi)部控制聯(lián)絡(luò)員，建立分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實(shí)。省級(jí)財(cái)政部門在加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)的同時(shí)，要統(tǒng)籌抓好省級(jí)以下財(cái)政部門的內(nèi)控建設(shè)工作，加強(qiáng)督促指導(dǎo)，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。

三、推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況頂層設(shè)計(jì)內(nèi)部控制基本制度，將業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責(zé)分工。要科學(xué)制訂符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財(cái)政業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，厘清責(zé)任邊界，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的省級(jí)財(cái)政部門，須于2016年上半年全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財(cái)政部門，須于2016年年底全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。

四、推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。要建立及時(shí)有序的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)機(jī)制。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的單位，第一時(shí)間報(bào)告內(nèi)控辦，同時(shí)采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險(xiǎn)事件危害、彌補(bǔ)制度和流程漏洞。內(nèi)控辦及時(shí)向內(nèi)控委報(bào)告相關(guān)事宜，完善相應(yīng)制度辦法，督促整改，并按照內(nèi)控委決定進(jìn)行通報(bào)。要建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。組織對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的考核與評(píng)價(jià)，科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)做得好的單位和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件不同等級(jí)，制定對(duì)應(yīng)的懲戒措施，堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

五、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)。要按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步完善”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。要逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，建設(shè)覆蓋財(cái)政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺(tái)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行全過(guò)程等財(cái)政主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

六、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財(cái)政部門規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)格內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)廣大財(cái)政干部職工樹(shù)立正確的權(quán)力觀，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各級(jí)財(cái)政干部職工緊密結(jié)合工作實(shí)際，深入領(lǐng)會(huì)、積極探索財(cái)政內(nèi)部控制的特點(diǎn)和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍。

構(gòu)建財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級(jí)財(cái)政部門的共同責(zé)任。地方各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合編制“十三五”規(guī)劃科學(xué)籌劃內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，積極進(jìn)行差別化探索，鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。財(cái)政部將適時(shí)組織調(diào)研、座談，在全國(guó)范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗(yàn)、推廣好做法，全面提高財(cái)政部門的內(nèi)部管理水平。

財(cái)政部

2015年12月4日