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第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性，維護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范和公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升公司治理水平，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)投資者的保法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和全體員工實(shí)施的、為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行；

（二）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，提升風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略；

（三）保障公司資產(chǎn)安全，提升管理水平，增加對(duì)公司股東的回報(bào)；

（四）確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

第四條 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的審定，并定期對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和效果評(píng)估。

第五條 公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷，可責(zé)令公司進(jìn)行整改。

第六條 公司管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系相關(guān)制度的建立和完善，全面推進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效施行，檢查公司各職能部門(mén)和下屬單位制定、執(zhí)行各專項(xiàng)內(nèi)部控制相關(guān)制度的情況。

第七條 公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層提交監(jiān)督檢查報(bào)告。

第八條 公司審計(jì)稽核部牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)，并向董事會(huì)和管理層提交評(píng)價(jià)報(bào)告，具體負(fù)責(zé)牽頭完善公司內(nèi)部控制體系。

第九條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容為內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督及內(nèi)部控制披露等。

第十條 公司積極運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與企業(yè)綜合管理系統(tǒng)平臺(tái)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

第二章 內(nèi)部控制環(huán)境

第十一條 公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和組織架構(gòu)，確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位：

（一）股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；

（二）董事會(huì)依據(jù)《公司章程》和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策管理；

（三）監(jiān)事會(huì)依據(jù)《公司章程》和股東大會(huì)授權(quán)，獨(dú)立行使公司監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員、公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；

（四）總裁（總經(jīng)理）和其他高級(jí)管理人員，依據(jù)《公司章程》和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)實(shí)施管理；

（五）公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行部門(mén)設(shè)置；

（六）公司對(duì)子公司實(shí)行主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)績(jī)效考核管理、預(yù)算管理、投資管理、職能部門(mén)對(duì)口管理以及監(jiān)控。

第十二條 公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要設(shè)置職能管理部門(mén)、事業(yè)（項(xiàng)目）部、分子公司，明確各部門(mén)（崗位）職責(zé)、權(quán)限和目標(biāo)，建立相應(yīng)的逐級(jí)授權(quán)、檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；對(duì)授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用或不適當(dāng)?shù)氖跈?quán)及時(shí)修改或取消。

公司各職能管理部門(mén)及事業(yè)（項(xiàng)目）部貫徹執(zhí)行職責(zé)范圍內(nèi)的規(guī)章制度，編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，修訂完善業(yè)務(wù)管理規(guī)范并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；各職能部門(mén)對(duì)子公司進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及服務(wù)，指導(dǎo)、檢查分子公司執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。

第十三條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)主任委員原則上由會(huì)計(jì)專業(yè)的獨(dú)立董事?lián)巍?/p>

公司設(shè)立審計(jì)稽核部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)稽核部對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十四條 公司制定《文化手冊(cè)》、人力資源管理等制度及管理流程，包括績(jī)效管理、有工管理、勞動(dòng)關(guān)系（合同）管理、培訓(xùn)管理等，明確公司職員職務(wù)任免、薪酬及福利、考核及獎(jiǎng)懲、員工培訓(xùn)、崗位調(diào)配等內(nèi)容，加強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)和能力提升與控制。有效實(shí)施各子公司和全員的績(jī)效考評(píng)體系，確保公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善。

第十五條 公司根據(jù)發(fā)展需要制定、實(shí)施人力資源政策，人力資源政策包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握公司重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十六條 市場(chǎng)發(fā)展（營(yíng)銷(xiāo)）部、咨詢中心作為稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)板塊的核心部門(mén)；財(cái)務(wù)中心僅作為平臺(tái)代理記賬、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職能，不負(fù)責(zé)客戶私人的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十七條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條 公司堅(jiān)持“為國(guó)家分憂，為企業(yè)解難，為退役軍人（軍嫂）幫困，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值”宗旨，堅(jiān)持開(kāi)放、融合、誠(chéng)信、共享的發(fā)展理念，以“敬畏法律、敬畏規(guī)則、敬畏誠(chéng)信、敬畏榮譽(yù)”為經(jīng)營(yíng)理念，持續(xù)加強(qiáng)君創(chuàng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和退役軍人社會(huì)責(zé)任感，不斷規(guī)范員工行為，樹(shù)立科學(xué)管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。注重董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十九章 公司根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十條 公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第二十一條 公司在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、總裁、總監(jiān)及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）勞動(dòng)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）企業(yè)公文、方案策劃等涉密載體、設(shè)備等電子信息數(shù)據(jù)保密因素；

（七）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十二條 公司在識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）區(qū)域財(cái)稅政策的變動(dòng)因素；

（四）客戶及合作渠道誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)因素；

（五）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

（六）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（七）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（八）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十三條 公司按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)分析中，可以考慮利用專業(yè)人員參與風(fēng)險(xiǎn)分析。

第二十四條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第二十五條 公司要定期召開(kāi)季度安全管理形勢(shì)分析會(huì)，著重強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制；注意合理分析，準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)營(yíng)管理層、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十六條 公司綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十七條 公司結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四章 控制活動(dòng)

第二十八條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

采取控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、投資控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、綜合考評(píng)控制、信息系統(tǒng)控制、咨詢盡調(diào)控制、內(nèi)部審計(jì)稽查控制、內(nèi)外財(cái)經(jīng)形勢(shì)分析控制等。

第二十九條 公司各職能管理部門(mén)、事業(yè)（項(xiàng)目）部、各分子公司根據(jù)實(shí)際工作情況，明確工作職責(zé)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。

第三十條 公司各職能管理部門(mén)、事業(yè)（項(xiàng)目）部、各分子公司根據(jù)實(shí)際工作需要對(duì)業(yè)務(wù)流程所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第三十一條 公司通過(guò)職務(wù)說(shuō)明書(shū)、管理制度或特別授權(quán)，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金使用實(shí)行集體決策審批或聯(lián)合簽署制度。

第三十二條 公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)政策》，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》相關(guān)規(guī)定，制定公司《財(cái)務(wù)管理制度》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)管理制度》，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，持續(xù)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，確保公司健康運(yùn)營(yíng)。

第三十三條 公司各職能管理部門(mén)、事業(yè)（項(xiàng)目）部、分子公司業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序。公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全；對(duì)安全生產(chǎn)、采購(gòu)、質(zhì)量管理、銷(xiāo)售合同及應(yīng)收賬款、人力資源管理、資產(chǎn)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和專有技術(shù)等重要環(huán)節(jié)制定明確完善的管理制度，保證制度得到貫徹執(zhí)行。

第三十四條 公司實(shí)施預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十五條 實(shí)行客戶咨詢風(fēng)險(xiǎn)盡調(diào)評(píng)估管理制度，加大公司會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)建設(shè)，加強(qiáng)國(guó)家和地區(qū)財(cái)稅政策研究，提升公司財(cái)稅咨詢質(zhì)量，指導(dǎo)運(yùn)營(yíng)公司的業(yè)務(wù)。

第三十六條 公司建立和實(shí)施綜合考評(píng)制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)及員工、分子公司高管績(jī)效進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬，以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、解聘、辭退等的依據(jù)。

第三十七條 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第五章 信息與溝通

第三十八條 信息與溝通控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制。

第三十九條 公司建立信息交流與溝通管理程序制度，促進(jìn)內(nèi)部信息溝通、提高工作效率，增強(qiáng)管理透明度、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立信息傳遞與反饋機(jī)制。

第四十條 公司制定信息化管理制度，逐步建立信息化辦公系統(tǒng)和電子文檔加密管理，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)、人力資源、財(cái)務(wù)信息、咨詢服務(wù)數(shù)據(jù)的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的快捷、通暢溝通，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和有效監(jiān)控。

第四十一條 公司設(shè)立科技信息部（中心），加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第四十二條 公司制定《信息披露管理辦法》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，有效保護(hù)公司、股東債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過(guò)建立信息披露責(zé)任制度，確保各類(lèi)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露。

第四十三條 公司注意防止內(nèi)部舞弊，建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司將下列范圍列為公司反舞弊的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)人員濫用職權(quán)；

（三）機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊；

（四）“三重一大”未經(jīng)集體決策程序；

（五）物資采購(gòu)、工程建設(shè)中違反管理程序。

第四十四條 公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，明確舉報(bào)投訴處理程序，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

第六章 內(nèi)部監(jiān)督

第四十五條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人由獨(dú)立董事?lián)巍?/p>

第四十六條 公司年度總結(jié)時(shí)，副總裁（總監(jiān)）級(jí)以上公司高管，總監(jiān)級(jí)要在部門(mén)年度工作總結(jié)會(huì)進(jìn)行述職述廉；副總裁以上級(jí)要在公司全體員工年會(huì)上進(jìn)行述職述廉。

總監(jiān)級(jí)以上述職報(bào)告要一式兩份，分別提交到公司人事管理職能部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。

第四十七條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，明確審計(jì)稽核部在內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

第四十八條 公司審計(jì)稽核部對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人。

第四十九條 公司每季度定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

第五十條 內(nèi)部控制檢查、評(píng)估、報(bào)告等相關(guān)資料按照有關(guān)檔案管理規(guī)定保存。

第五十一條 內(nèi)部控制實(shí)行經(jīng)理層負(fù)責(zé)制，出現(xiàn)重大內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，各級(jí)經(jīng)理層要逐級(jí)承擔(dān)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰。

經(jīng)濟(jì)處罰主要分為兩類(lèi)，一是直接的經(jīng)濟(jì)處罰不高于10萬(wàn)元，二是造成的潛在的經(jīng)濟(jì)損失或直接經(jīng)濟(jì)損失，通過(guò)經(jīng)理層提成或分紅來(lái)彌補(bǔ)。

第五十二條 公司董事會(huì)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)結(jié)果向公司經(jīng)理層提出修改或整改意見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大缺陷應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人的責(zé)任。

第七章 附 則

第五十三條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理制度運(yùn)行情況不斷修改和完善本規(guī)定。

第五十四條 本規(guī)定由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第五十五條 本規(guī)定自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。