近年來,隨著國企改革進(jìn)入深水區(qū),國資監(jiān)管力度進(jìn)一步加大,對加快推進(jìn)新時代國企審計體制改革提出了新的更高要求。
中國平煤神馬集團(tuán)堅持市場化改革方向,主動聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集的招標(biāo)環(huán)節(jié),創(chuàng)新“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”一體化管控模式,催生了審計工作新動能,為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了強(qiáng)有力的內(nèi)控保障。
數(shù)據(jù)顯示,2021年,平煤神馬集團(tuán)主營業(yè)務(wù)收入、工業(yè)總產(chǎn)值實現(xiàn)大幅度提升,利稅總額同比提高2倍。
堅持問題導(dǎo)向 審計監(jiān)管由“被動”到“主動”
記者在采訪中了解到,作為一家跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨所有制經(jīng)營的國有特大型集團(tuán),平煤神馬集團(tuán)工程建設(shè)、物資設(shè)備等招標(biāo)項目,年均耗資百億元以上,在招標(biāo)過程中也面臨著圍標(biāo)、串標(biāo)等問題和困惑,特別是“重程序不重成本”問題較為突出,造成個別招標(biāo)結(jié)果高于市場行情,甚至存在在“完美包裝”掩蓋下,搞暗箱操作、利益輸送,造成國有資產(chǎn)“合規(guī)流失”的情況,嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。
對此,平煤神馬集團(tuán)將審計手段融入招標(biāo)過程,將市場對標(biāo)作為前置程序,創(chuàng)新實施“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”一體化管控模式,構(gòu)筑形成“凡招標(biāo)必對標(biāo),凡招標(biāo)必審計”的前沿防線,打破了以往“亡羊補(bǔ)牢”式的被動監(jiān)管方式,探索出了“超前防御”式的新型內(nèi)控機(jī)制,既規(guī)范了程序、堵塞了漏洞、降低了成本,又預(yù)防了腐敗、凈化了環(huán)境、保護(hù)了干部。
數(shù)據(jù)顯示,實施一年來,累計審減工程項目資金20.7億元、物資采購資金3.2億元、設(shè)備采購資金7.1億元,合計31億元。
創(chuàng)新科學(xué)管理 審計流程從“事后”到“全程”
據(jù)平煤神馬集團(tuán)黨委書記、董事長李毛介紹,集團(tuán)注重將審計嵌入招標(biāo),更加突出前置把關(guān)作用,強(qiáng)化源頭對標(biāo)、過程跟蹤、結(jié)果審計全流程管控,實現(xiàn)壓茬推進(jìn)、閉環(huán)管理、不留死角。
一是源頭對標(biāo),對出公允價格。據(jù)了解,在項目計劃下發(fā)后,立即由審計部門對價格、品質(zhì)等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行市場對標(biāo),并根據(jù)對標(biāo)結(jié)果,出具《審計意見書》,避免因計劃價高于市場價而多花冤枉錢。
李毛舉例說:“2021年,集團(tuán)某公司200臺主要設(shè)備的采購項目,計劃資金為2.9億元,經(jīng)市場對標(biāo)詢價后,審計意見為2.4億元,最終成交價2.332億元,審減節(jié)約資金5680萬元,且中標(biāo)方綜合實力行業(yè)一流,正是我公司心愿之選?!?/p>
“再比如,集團(tuán)某新建項目工程總承包招標(biāo),項目概算總投資27.68億元,經(jīng)過對設(shè)計、采購、施工等分項對標(biāo)詢價后,審定概算總投資25.33億元,并順利完成總承包合同簽訂,審減節(jié)約了投資2.35億元?!崩蠲f。
二是過程跟蹤,緊跟市場變化。在招標(biāo)過程中,平煤神馬集團(tuán)對《審計意見書》執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督,特別是高度關(guān)注市場行情變化、技術(shù)參數(shù)變更等變動因素帶來的價格影響,實事求是、隨行就市,對審計意見、規(guī)格品質(zhì)及時作出調(diào)整,避免環(huán)節(jié)失守。
“比如,集團(tuán)某單位原定采購的1臺設(shè)備,計劃資金為300萬元,經(jīng)市場對標(biāo)詢價后,審計意見為200萬元。但招標(biāo)程序啟動后,采購單位又根據(jù)市場需求變化,重新修改了技術(shù)參數(shù)。對此,審計部門立即重新組織對標(biāo)詢價,新的審計意見為230萬元,最終成交價228萬元,既保障了采購單位需求,又審減節(jié)約了72萬元資金?!崩蠲f。
三是結(jié)果審計,確保三個對照。加強(qiáng)招標(biāo)結(jié)果審計監(jiān)督,重點審計招標(biāo)程序有無違法違規(guī)、工程實物有無以次充好,嚴(yán)格確保程序、價格、品質(zhì)三對照,實現(xiàn)招標(biāo)流程陽光高效運行。
李毛對記者表示,“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”一體化管控模式實施以來,通過對招標(biāo)結(jié)果、合同履行等情況嚴(yán)格審計,未發(fā)現(xiàn)違規(guī)招標(biāo)及合同履行不到位情況。
注重長效保障 審計體系由“傳統(tǒng)管”到“科學(xué)治”
在李毛看來,改革是一個革故鼎新的艱難過程。在推進(jìn)“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”一體化管控模式過程中,傳統(tǒng)思維、常規(guī)方式都是行不通的。
據(jù)李毛介紹,平煤神馬集團(tuán)堅持以發(fā)展的眼光、改革的思路、創(chuàng)新的辦法,構(gòu)建了一套科學(xué)化長效機(jī)制。
頂層強(qiáng)推,保障執(zhí)行有力。加強(qiáng)頂層設(shè)計,將“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”作為“一把手”工程,成立以黨委書記、董事長為組長的審計委員會,定期或不定期組織召開審計工作推進(jìn)會、約談會,強(qiáng)力推動形成支持參與新模式高效運行的思想自覺和行動自覺,逐漸扭轉(zhuǎn)了領(lǐng)導(dǎo)干部對以往事后審計的慣性思維。
完善機(jī)構(gòu),壯大管控力量。在集團(tuán)審計部原有業(yè)務(wù)架構(gòu)的基礎(chǔ)上,增設(shè)工程項目、物資采購兩個專業(yè)化科室,實施項目、物資等對標(biāo)詢價、跟蹤審計。組建“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”管理評審小組,專門負(fù)責(zé)對詢價結(jié)果進(jìn)行綜合評判分析,確定審計意見,確保價格公允、科學(xué)。
創(chuàng)新方式,提高管控效能。更加突出數(shù)字賦能,投資90余萬元,開發(fā)設(shè)計了前置審計信息系統(tǒng),送審資料網(wǎng)上傳送、網(wǎng)上審核、意見反饋、執(zhí)行監(jiān)管等全部實現(xiàn)網(wǎng)上通辦、即時辦理、留痕備查。更加注重借智借力,在全國遴選多家權(quán)威性強(qiáng)、信譽(yù)高的價格品質(zhì)咨詢機(jī)構(gòu),聯(lián)合開展市場對標(biāo)價格咨詢,確定最佳審計意見,有效避免了敏感問題人為干預(yù)。
建章立制,實現(xiàn)長效長治。重大改革舉措,必然觸及一些固有利益。值得注意的是,面對推進(jìn)過程中不可避免的種種阻礙,平煤神馬集團(tuán)始終以鐵紀(jì)律、鐵腰板、鐵面孔從嚴(yán)監(jiān)管、守牢底線,重點體現(xiàn)為“四嚴(yán)”。
李毛說,具體來講,首先是嚴(yán)管理,先后出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)備采購招標(biāo)審計的實施意見》《“招標(biāo) 對標(biāo) 審計”管理辦法》,并細(xì)化管理流程,確保模式運行有章可依;其次是嚴(yán)監(jiān)督,建立紀(jì)檢監(jiān)察、黨委巡察、組織、督查、審計、法務(wù)“六位一體”大監(jiān)督格局,特別注重審計源頭發(fā)現(xiàn)問題的聯(lián)合查辦,最大限度抓早抓小、糾偏止損;再次是嚴(yán)查辦,聚焦規(guī)避招標(biāo)等10個方面,制定黨建與經(jīng)營工作“十條紅線”,凡“觸線”行為,立即將問題線索移交紀(jì)檢部門,一經(jīng)查實,直接責(zé)任人一律撤職。一年來,共對26名集團(tuán)中層管理人員進(jìn)行問責(zé)追究;最后是嚴(yán)執(zhí)行,對于大額或關(guān)鍵招標(biāo)項目,實施全流程分步定責(zé)、掛圖作戰(zhàn),只要超過節(jié)點時限,立即追究責(zé)任人責(zé)任,倒逼各業(yè)務(wù)單位認(rèn)真履責(zé)。
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