內(nèi)部控制
2021年7月28日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署進(jìn)一步改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理，給予科研人員更大經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，精簡(jiǎn)合并預(yù)算編制科目，按設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三大類(lèi)編制直接費(fèi)用預(yù)算，科研業(yè)務(wù)費(fèi)控制就成為公立醫(yī)院內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。
一、加強(qiáng)差旅費(fèi)控制
差旅費(fèi)：是指在項(xiàng)目（課題）實(shí)施過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。
控制重點(diǎn)：
一是列支差旅費(fèi)必須提供國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)會(huì)議通知、出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，列明出差目的、事由、人數(shù)等信息；二是允許項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)中的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)實(shí)行包干制；三是對(duì)野外考察、心理測(cè)試等科研活動(dòng)中無(wú)法取得發(fā)票或者財(cái)政性票據(jù)的，在確?？蒲谢顒?dòng)真實(shí)性的前提下，可按照實(shí)際發(fā)生額予以報(bào)銷(xiāo)；四是要關(guān)注差旅費(fèi)的相關(guān)性、必要性、合理性和經(jīng)濟(jì)性等，關(guān)注出差人員、時(shí)長(zhǎng)、地點(diǎn)、頻次等，關(guān)注是否存在違規(guī)列支、變相旅游等支出；五是嚴(yán)禁在差旅費(fèi)中列支汽油費(fèi)、汽車(chē)?yán)斜ｐB(yǎng)費(fèi)、車(chē)輛檢測(cè)費(fèi)等支出；六是嚴(yán)禁列支非課題組成員的差旅費(fèi)。
二、加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)控制
會(huì)議費(fèi)：是指在項(xiàng)目（課題）實(shí)施過(guò)程中承擔(dān)單位為組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢(xún)以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目（課題）等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。
控制重點(diǎn)：
一是按照會(huì)議類(lèi)別（如學(xué)術(shù)研討、咨詢(xún)、項(xiàng)目或課題協(xié)調(diào)、檢查驗(yàn)收等），保證會(huì)議次數(shù)、會(huì)期、人數(shù)、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍等符合相關(guān)規(guī)定；二是保證支出手續(xù)完備，必須提供正規(guī)發(fā)票、會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)、會(huì)議費(fèi)決算清單、住宿明細(xì)等；三是不允許開(kāi)支一般性學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)，嚴(yán)禁開(kāi)支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等；四是會(huì)議費(fèi)用必須一次一結(jié)，不得采取通過(guò)預(yù)付資金開(kāi)票、定期定額結(jié)算、多次會(huì)議一次結(jié)算等方式；五是項(xiàng)目承擔(dān)單位因科研活動(dòng)實(shí)際需要，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家、學(xué)者和有關(guān)人員參加由其主辦的會(huì)議等，對(duì)確需負(fù)擔(dān)的城市間交通費(fèi)、國(guó)際差旅費(fèi)，可在會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；六是堅(jiān)決杜絕項(xiàng)目（課題）列支會(huì)議費(fèi)的同時(shí)，在憑證后附旅行社開(kāi)具的發(fā)票、行程單及簽訂的旅游合同以及參觀門(mén)票等；七是嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)科目列支招待費(fèi)；八是嚴(yán)禁會(huì)議還尚未召開(kāi)，提前把相關(guān)會(huì)議費(fèi)用支付給委托組織會(huì)議費(fèi)的公司；九是嚴(yán)禁通過(guò)旅行社或會(huì)務(wù)公司組織會(huì)議時(shí),會(huì)議費(fèi)實(shí)際支出金額與預(yù)算差異較大,防止存在將部分會(huì)議費(fèi)存放在旅行社或會(huì)務(wù)公司用于日后消費(fèi)的舞弊漏洞。
三、加強(qiáng)國(guó)際合作交流費(fèi)控制
國(guó)際合作與交流費(fèi)：是指項(xiàng)目（課題）實(shí)施過(guò)程中課題研究人員出國(guó)（境）及外國(guó)專(zhuān)家來(lái)華的費(fèi)用。? ?
控制重點(diǎn)：
一是出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)為課題研究人員，嚴(yán)禁列支非課題組成員出國(guó)費(fèi)；二是出國(guó)任務(wù)必須與課題任務(wù)相關(guān)，課題研究人員出國(guó)（出境）的目的地、考察交流活動(dòng)，及邀請(qǐng)境外專(zhuān)家來(lái)華工作等，必須與任務(wù)目標(biāo)具有相關(guān)性；三是列支出國(guó)費(fèi)用要有邀請(qǐng)函、出國(guó)批件、國(guó)外行程單、出國(guó)調(diào)研報(bào)告等憑據(jù)；四是開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行【2013】516號(hào)）；五是嚴(yán)禁列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)涵無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、參展費(fèi)等；六是嚴(yán)禁在項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)前,從其他項(xiàng)目調(diào)入合作交流費(fèi)；七是外國(guó)專(zhuān)家來(lái)華工作發(fā)生的住宿費(fèi)、差旅費(fèi)，應(yīng)參考國(guó)內(nèi)同行業(yè)公允水平；八是出國(guó)（出境）人次數(shù)，不得超出課題任務(wù)需要人數(shù)和天數(shù)，必須符合“精簡(jiǎn)高效”的原則。
總之，特別應(yīng)該注意差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作交流費(fèi)的區(qū)別：項(xiàng)目承擔(dān)單位自己舉辦會(huì)議的費(fèi)用應(yīng)列支會(huì)議費(fèi)，參加國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)列支差旅費(fèi)，參加國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)列入國(guó)際合作與交流費(fèi)。
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