企業(yè)資金是指所有權(quán)和使用權(quán)都屬企業(yè)所有的資金，下面這篇是筆者分享的關(guān)于企業(yè)資金管理系統(tǒng)建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容，里邊包含了資金管理常見(jiàn)問(wèn)題、資金管理目的、資金管理模式等，對(duì)于企業(yè)資金內(nèi)容感興趣的同學(xué)可以進(jìn)來(lái)看看哦！
企業(yè)資金就像人體流淌血液一樣，支持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)關(guān)鍵，如何管理企業(yè)資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金價(jià)值，是企業(yè)資金管理關(guān)鍵所在，要做好資金管理。
首先，需要弄清楚企業(yè)資金來(lái)源，主要來(lái)源以下三個(gè)方面：
- 原始股東出資：企業(yè)成立之初原始股東投入資金，作為企業(yè)經(jīng)驗(yàn)啟動(dòng)資金；
- 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：企業(yè)面向客戶(hù)出售產(chǎn)品或服務(wù)活得資金，應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、現(xiàn)金或其他貨幣資金等；
- 融資所得：企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)或緩解經(jīng)營(yíng)資金壓力通過(guò)金融機(jī)構(gòu)（銀行、貸款公司）獲得貸款，通過(guò)發(fā)行證券或債券獲得的資金。
其次，需要明白企業(yè)主要資金支出，也分為三個(gè)方面：
- 采購(gòu)支出：企業(yè)采購(gòu)經(jīng)營(yíng)所需原材料、商品、生產(chǎn)設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)房、租賃場(chǎng)地等支出；
- 主營(yíng)業(yè)務(wù)支出：向客戶(hù)出售商品或服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、物流、履約、稅費(fèi)等費(fèi)用費(fèi)用支出；
- 人工成本支出：雇傭員工所支付的薪酬福利（工資、五險(xiǎn)一金）獎(jiǎng)金、福利等支出。
最后，管理好企業(yè)資金離不開(kāi)流程、制度和數(shù)字化系統(tǒng)支撐：
- 資金管理流程：賬戶(hù)管理流程（開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)）、資金計(jì)劃流程（編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析）、收款管理流程（計(jì)劃、繳款、認(rèn)領(lǐng)、催收）、付款管理流程（計(jì)劃、排程）、資金歸集流程（劃撥、調(diào)度）、投資管理流程（存款、基金）、融資管理流程（貸款），對(duì)賬管理流程等。
- 資金管理制度：制度是流程保障一般與流程對(duì)應(yīng)，包含規(guī)范和懲處措施。
- 資金管理系統(tǒng)：包括賬戶(hù)管理、資金計(jì)劃、資金集中管理、資金結(jié)算、投資管理、融資管理和資金監(jiān)控等功能。
本文主要介紹一下企業(yè)資金管理系統(tǒng)建設(shè)。
一、資金管理常見(jiàn)問(wèn)題
1. 流程不清晰，制度不完善，資金風(fēng)險(xiǎn)高
時(shí)常聽(tīng)到某企業(yè)資金鏈斷裂，某老板卷錢(qián)跑路，某公司會(huì)計(jì)挪用公款打賞美女主播，這些問(wèn)題背后反映的是企業(yè)資金管理問(wèn)題，沒(méi)有明確流程和制度，內(nèi)控管理不到位，相關(guān)人工可以資金挪用或侵占公司資金給企業(yè)造成巨大損失。
2. 存貸雙高，資金利用率低，資金成本高
對(duì)于部分集團(tuán)企業(yè)所屬眾多子公司，部分子公司資金充裕，富余資金投資理財(cái)，部分子公司資金短缺又需要向金融機(jī)構(gòu)貸款支撐業(yè)務(wù)，集團(tuán)內(nèi)部資金沒(méi)有有效利用造成企業(yè)，資金利用率低，融資成本高，資金收益低。
3. 人工處理資金結(jié)算、效率低、易出錯(cuò)
企業(yè)沒(méi)有資金管理系統(tǒng)或業(yè)務(wù)企業(yè)未完全和資金管理系統(tǒng)打通，出納或資金管理人工無(wú)法了解目前賬戶(hù)資金余額，對(duì)于資金業(yè)務(wù)缺少規(guī)劃，不清楚，未來(lái)某地段時(shí)間有多少資金會(huì)流入公司，多少資金流出企業(yè)，某日資金頭寸是否充足，能否滿(mǎn)足結(jié)算需要，資金余額依靠人工一個(gè)賬戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)查詢(xún)，時(shí)效差且不準(zhǔn)確，收款確認(rèn)效率低，付款周期長(zhǎng)，易發(fā)生重復(fù)付款。
二、資金管理目的
- 確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；
- 加速資金流動(dòng)，提升資金利用效率，提高資金價(jià)值；
- 合理計(jì)劃，控制資金成本；
- 服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略，支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。
三、資金管理模式
1. 統(tǒng)收統(tǒng)支
企業(yè)集團(tuán)資金管理由總部統(tǒng)一開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，子公司及分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)，所有的現(xiàn)金收支均集中于總部指定的銀行賬戶(hù)中。組織和人員均集中于總部。
- 優(yōu)點(diǎn)：總部統(tǒng)籌管理公司資金業(yè)務(wù)往來(lái)，有利于提升資金利用效率，獲得較高融資授信，獲取更高理財(cái)收入。
- 缺點(diǎn)：下級(jí)單位自主權(quán)小，影響經(jīng)營(yíng)的積極性和靈活性，適應(yīng)用中小企業(yè)，分子機(jī)構(gòu)較少。
2. 收支兩條線(xiàn)
集團(tuán)公司各分子公司設(shè)立兩個(gè)賬戶(hù)（收款賬戶(hù)和付款賬戶(hù)），規(guī)定所有收款必須進(jìn)入收款賬戶(hù)（外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶(hù)資金還必須及時(shí)、足額地回籠到集團(tuán)賬戶(hù)），收款賬戶(hù)資金由集團(tuán)資金管理部門(mén)統(tǒng)一調(diào)配，付款只能從付款賬戶(hù)里支付，付款賬戶(hù)資金來(lái)自于收款賬戶(hù)的調(diào)撥。
- 優(yōu)點(diǎn)：賬戶(hù)分工明確，便于資金集中管理和監(jiān)控，資金價(jià)值最大化的發(fā)揮，有效防止資金坐支。
- 缺點(diǎn)：需要所有子公司都需要開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。
3. 結(jié)算中心
集團(tuán)內(nèi)部設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全集團(tuán)資金結(jié)算、資金調(diào)撥、投融資服務(wù)和收支管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，需要有獨(dú)立銀行賬戶(hù)支持核算。
- 優(yōu)點(diǎn)：兼顧集中與分權(quán)，有利于資金集中，統(tǒng)一籌措資金，為子公司留有一定資金支持日常經(jīng)營(yíng)，富裕資金歸集，較高資金收益。
- 缺點(diǎn)：難以合理設(shè)置集團(tuán)和下屬公司管理權(quán)限，下屬公司相對(duì)弱勢(shì)。
四、資金管理系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)
資金管理業(yè)務(wù)數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)資金集中管理、賬戶(hù)資金可視化、資金結(jié)算可追溯、資金風(fēng)險(xiǎn)可控制。
五、資金管理系統(tǒng)架構(gòu)與功能介紹
1. 賬戶(hù)管理
- 實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有賬戶(hù)全生命周期管理（從賬戶(hù)申請(qǐng)、開(kāi)立、變更到注銷(xiāo)），管理賬戶(hù)附屬設(shè)備（Ukey）。
- 記錄賬戶(hù)開(kāi)立原由，賬戶(hù)基本信息：所屬主體，賬戶(hù)類(lèi)型，賬戶(hù)性質(zhì)，開(kāi)立機(jī)構(gòu)，賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)，結(jié)算幣種，上級(jí)賬戶(hù)，賬戶(hù)用途，開(kāi)通功能。
- 記錄賬戶(hù)變更原因和變更內(nèi)容，所屬操作日志，可查詢(xún)，可審計(jì)；
- 接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)詢(xún)證和內(nèi)部審計(jì)賬戶(hù)狀態(tài)及時(shí)記錄或處理懸久呆滯賬戶(hù)；
- 記錄附屬設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)、申領(lǐng)日期、有效期、功能、保管人和持有人，已經(jīng)后續(xù)更換、注銷(xiāo)、使用人變更等記錄。
2. 資金計(jì)劃
資金計(jì)劃屬于預(yù)算管理一部分，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，增強(qiáng)資金管理計(jì)劃、提前規(guī)劃和準(zhǔn)備，不斷調(diào)整和優(yōu)化，提升業(yè)務(wù)部門(mén)計(jì)劃意識(shí)。
- 計(jì)劃模板：資金預(yù)算管理人工定義資金計(jì)劃模板，模板名稱(chēng)，計(jì)劃周期，維度，控制方式，計(jì)劃科目、計(jì)劃值。
- 計(jì)劃編制：將定義好資金計(jì)劃模板下方給對(duì)應(yīng)編制部門(mén)，編制部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填報(bào)計(jì)劃明細(xì)，提交后需要進(jìn)行審核；
- 計(jì)劃匯總：按照組織架構(gòu)對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行匯總形式總表，對(duì)總部進(jìn)行分析和平衡形成正式版本資金計(jì)劃。
- 計(jì)劃執(zhí)行：按照計(jì)劃執(zhí)行，有系統(tǒng)支出業(yè)務(wù)通過(guò)采集資金相關(guān)系統(tǒng)（交易系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)）資金數(shù)據(jù)交易金額、應(yīng)收款、應(yīng)付款，作為計(jì)劃值，實(shí)付款、實(shí)收款作為實(shí)際值，無(wú)系統(tǒng)支出則需要人工錄入實(shí)際，通常對(duì)于計(jì)劃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)化審核或免于審批，超出計(jì)劃則需要審批。
- 計(jì)劃調(diào)整：通常情況下計(jì)劃趕不上變化，變化趕不上領(lǐng)導(dǎo)一句話(huà)、需要支出對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整來(lái)反映實(shí)際業(yè)務(wù)需要，變更類(lèi)型有新增計(jì)劃、取消計(jì)劃、增加計(jì)劃值、減少計(jì)劃值，按照不同變更類(lèi)型配置審批流程、記錄變更原因，變更后版本升級(jí)，能夠追溯。
- 計(jì)劃分析：分析計(jì)劃執(zhí)行情況，分析計(jì)劃執(zhí)行差異原因。
3. 資金結(jié)算
資金結(jié)算是資金管理系統(tǒng)最基礎(chǔ)和最主要內(nèi)容，也是和業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)系最緊密部分，包含收款管理、付款管理和對(duì)賬管理。
- 收款管理：獲取資金賬戶(hù)交易流水，對(duì)于有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單據(jù)（訂單、合同、結(jié)算單、賬單、保證金）流水、進(jìn)行標(biāo)記、設(shè)置款項(xiàng)認(rèn)領(lǐng)規(guī)則，自動(dòng)認(rèn)領(lǐng)已收款項(xiàng)，對(duì)于無(wú)法匹配規(guī)則需要人工介入認(rèn)領(lǐng)，關(guān)聯(lián)待收款業(yè)務(wù)單據(jù)，認(rèn)領(lǐng)后核銷(xiāo)應(yīng)收款，錯(cuò)打款項(xiàng)或多打款項(xiàng)核實(shí)后予以退回。
- 付款管理：按照付款申請(qǐng)單據(jù)（采購(gòu)付款、報(bào)銷(xiāo)單、返傭等）要求付款日期和工作日程，對(duì)待付款訂單進(jìn)行分類(lèi)、合并、拆分和排程，按照排程發(fā)起付款、對(duì)于不同類(lèi)型業(yè)務(wù)、付款金額、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)置不同付款審批流程、付款成功核銷(xiāo)應(yīng)付款。
- 余額查詢(xún)：通過(guò)銀企直連或三放支付提供余額查詢(xún)接口實(shí)時(shí)查詢(xún)賬戶(hù)賬戶(hù)和余額，方便付款或頭寸調(diào)撥。
- 電子回單：下載銀行電子回單自動(dòng)與付款或收款記錄關(guān)聯(lián)，保留交易憑證方便會(huì)計(jì)系統(tǒng)記賬。
- 對(duì)賬管理：下載渠道賬單和資金清算文件，解析后與付款、收款交易記錄進(jìn)行逐筆進(jìn)行核對(duì)狀態(tài)和金額，確保賬賬和賬實(shí)相符，如果有差異需要進(jìn)行標(biāo)記，分析差異原因后進(jìn)行處理，出現(xiàn)你有我無(wú)，一般是由于時(shí)間差，或者網(wǎng)絡(luò)原因掉單等。
4. 資金集中
對(duì)公司體系內(nèi)所有資金進(jìn)行集中化管理，發(fā)揮集中優(yōu)勢(shì)，主要通過(guò)資金歸集、資金下?lián)?、資金調(diào)度來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理和使用。
- 資金歸集：定義歸集策略，實(shí)現(xiàn)下級(jí)賬戶(hù)資金定時(shí)或?qū)崟r(shí)全額或保留一定金額歸集到上級(jí)賬戶(hù)，讓賬戶(hù)再向上級(jí)賬戶(hù)歸集。
- 資金下?lián)埽?/strong>按照資金計(jì)劃自動(dòng)或手動(dòng)向下級(jí)賬戶(hù)調(diào)撥所屬資金，定義審批策略，計(jì)劃內(nèi)簡(jiǎn)化審批計(jì)劃，計(jì)劃外需要審批。
- 資金調(diào)度：根據(jù)賬戶(hù)頭寸和需求情況調(diào)度頭寸寬裕賬戶(hù)給頭寸緊張賬戶(hù)。
5. 投資管理
企業(yè)賬戶(hù)有富裕資金可以通過(guò)投資來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值，比較穩(wěn)健投資有存款、債券、貨幣基金、風(fēng)險(xiǎn)較大證券，投資管理主要管理企業(yè)內(nèi)外投資，投資申請(qǐng)，申購(gòu)，贖回，收益管理，到期處理。
- 存款管理：存款作為資金管理主要方式，這里主要講解一下存款主要有5種,活期和定期存款，協(xié)定存款、通知存款和大額存款。
- 協(xié)定存款：人民幣單位協(xié)定存款是指單位客戶(hù)按照與銀行約定的存款額度開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，賬戶(hù)中超過(guò)存款額度的部分，銀行將其轉(zhuǎn)入人民幣單位協(xié)定賬戶(hù)，并以?xún)?yōu)惠利率計(jì)息的一種單位存款。
- 通知存款：單位通知存款是單位客戶(hù)在辦理存款時(shí)不約定存款期限，自由選擇存款品種（一天通知存款或七天通知存款），支取時(shí)提前一天或七天通知銀行，約定支取日期和支取金額的一種大額存款方式。
- 大額存單：單位大額存單是指我行面向非金融機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行的、以人民幣計(jì)價(jià)的記賬式大額存款憑證，是銀行存款類(lèi)金融產(chǎn)品，屬一般性存款。
- 存款申請(qǐng)：對(duì)于企業(yè)富余資金進(jìn)行辦理存款申請(qǐng)，審批同意后資金管理人工向內(nèi)外部機(jī)構(gòu)辦理存款。
- 存款登記：登記存款單位、存款單號(hào)、存款類(lèi)型、存款金額、存款期限、利率類(lèi)型、利率、到期收益、存入機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、到期處理方式等。
- 存款變更：存款類(lèi)型（活期轉(zhuǎn)定期，活期轉(zhuǎn)協(xié)議，活期轉(zhuǎn)通知、定期轉(zhuǎn)活期等），提前支取記錄。
- 到期管理：支取本息全額支取，取息存本、自動(dòng)續(xù)存等。
6. 融資管理
融資管理包括內(nèi)容比較多，企業(yè)最主要融資方式是貸款，上市公司可以發(fā)行股票或債券進(jìn)行融資，有供應(yīng)鏈金融融資，融資租賃等，下面我主要介紹一下貸款管控。
- 貸款管理：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺，貸款不失為一種有效融資手段，貸款按照期限非短期貸款和長(zhǎng)期貸款，是否需要抵押/擔(dān)保分為抵押貸款、擔(dān)保貸款、信用貸款。
- 貸款申請(qǐng)：評(píng)估資金缺口需求，明確貸款主體，貸款金額、貸款期限、還款方式、款項(xiàng)用途、貸款資金成本，走內(nèi)部申請(qǐng)申報(bào)通過(guò)后向?qū)?yīng)金融機(jī)構(gòu)（銀行、小貸、金融平臺(tái)）提交貸款申請(qǐng)，貸款審批通過(guò)回填實(shí)際辦理信息。
- 貸款發(fā)放：貸款辦理成功金融機(jī)構(gòu)，向?qū)?yīng)收款賬戶(hù)發(fā)放貸款資金，進(jìn)行款項(xiàng)確認(rèn)。
- 還款付息：根據(jù)貸款協(xié)議生成每期還款日期，還款計(jì)劃、生成每期還款計(jì)劃，到期提醒，自動(dòng)生成付款申請(qǐng)，統(tǒng)一支付。
- 展期管理：企業(yè)經(jīng)驗(yàn)困難向放款機(jī)構(gòu)申請(qǐng)還貸展期，系統(tǒng)進(jìn)行記錄。
- 逾期管理：還款逾期提醒，計(jì)算應(yīng)繳納滯納金生成付款計(jì)劃進(jìn)行付款。
7. 資金監(jiān)控
資金管理最重要的一個(gè)話(huà)題就是加強(qiáng)資金監(jiān)控防范資金風(fēng)險(xiǎn)，事前建立資金監(jiān)控模型，事中執(zhí)行監(jiān)控模型檢查風(fēng)險(xiǎn)，按照設(shè)定策略進(jìn)行處理，事后，分析風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，分析風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效性不斷優(yōu)化更新風(fēng)險(xiǎn)防控策略。
監(jiān)控模型主要包括：賬戶(hù)狀態(tài)監(jiān)控、賬戶(hù)余額監(jiān)控、大額交易監(jiān)控、重復(fù)支付防控、重復(fù)收款監(jiān)控、交易失敗原因監(jiān)控、投資到期、付款到期、逾期提醒等。
六、結(jié)束語(yǔ)
資金管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，企業(yè)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息就包含現(xiàn)金流水表，做好資金管理。
首先，明確企業(yè)所屬行業(yè)、企業(yè)商業(yè)模式、主要收入和支出項(xiàng)目、客戶(hù)和供應(yīng)商結(jié)算流程與特點(diǎn)，確定資金管理模式和資金管理重點(diǎn)方向。
其次，建立資金管理制度保障資金業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。
最后，資金系統(tǒng)建設(shè)不要貪多求快，一步一步的來(lái)，先把企業(yè)賬戶(hù)、資金結(jié)算管理起來(lái)，支持主營(yíng)業(yè)務(wù)支付結(jié)算需求，引導(dǎo)公司資金管理規(guī)劃意識(shí)，建立資金管理計(jì)劃，增加資金管理計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)和提前籌劃，提升資金利用率，減低資金成本，最后，豐富資金系統(tǒng)功能，把資金業(yè)務(wù)全面管理起來(lái)，支持未來(lái)發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略投融資。
本文由 @產(chǎn)品狗隨筆 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載
題圖來(lái)自Unsplash，基于 CC0 協(xié)議
該文觀(guān)點(diǎn)僅代表作者本人，人人都是產(chǎn)品經(jīng)理平臺(tái)僅提供信息存儲(chǔ)空間服務(wù)。
版權(quán)聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)自發(fā)貢獻(xiàn)，該文觀(guān)點(diǎn)僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲(chǔ)空間服務(wù)，不擁有所有權(quán)，不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權(quán)/違法違規(guī)的內(nèi)容， 請(qǐng)發(fā)送郵件至 舉報(bào)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除。
