金融審計(jì)涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展跨市場、跨領(lǐng)域、跨業(yè)態(tài)的特征日益明顯，與此對應(yīng)，金融審計(jì)不斷加大對金融監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)和資本市場運(yùn)行等方面的聯(lián)動(dòng)審計(jì)力度，組織開展了金融集團(tuán)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、商業(yè)銀行信貸投放跟蹤審計(jì)以及證券市場專項(xiàng)審計(jì)等一系列審計(jì)調(diào)查，這對審計(jì)組長或?qū)徲?jì)組長指定的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人提出了更高要求。
以黨建工作凝心聚力
金融審計(jì)項(xiàng)目具有時(shí)間長、人員多、要求高、強(qiáng)度大等特點(diǎn)，如何使審計(jì)組成員凝心聚力、一貫而終，是擺在審計(jì)組長面前的首要問題。扎扎實(shí)實(shí)做好審計(jì)現(xiàn)場黨建工作，是統(tǒng)一思想認(rèn)識、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的重要保障。
健全基層組織建設(shè)。近年來，審計(jì)署駐地方特派員辦事處在組織實(shí)施礦產(chǎn)資源、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等多個(gè)大型審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，都按要求設(shè)立了臨時(shí)黨支部。以筆者2016年參加的某金融審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目為例，審計(jì)署金融審計(jì)司設(shè)立了臨時(shí)黨支部，同時(shí)在8家銀行的審計(jì)組相應(yīng)設(shè)立了臨時(shí)黨小組。工作之余，各黨小組因地制宜地組織開展了重溫入黨誓詞、參觀黨史館等系列黨建活動(dòng)，在審計(jì)組營造了愛崗敬業(yè)的良好氛圍，有效發(fā)揮了黨組織和共產(chǎn)黨員，尤其是審計(jì)組黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的帶動(dòng)示范作用，增強(qiáng)了黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
打造陽光團(tuán)隊(duì)文化。為了實(shí)現(xiàn)推動(dòng)政策落實(shí)、積極防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范從業(yè)行為這一審計(jì)目標(biāo)，項(xiàng)目伊始，該審計(jì)組就定下了爭做“五好”審計(jì)組的目標(biāo)，努力做到“工作業(yè)績好、能力提高好、身體鍛煉好、家庭維護(hù)好、氛圍營造好”，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人就是要帶領(lǐng)審計(jì)組把這五個(gè)目標(biāo)作為項(xiàng)目“初心”，自始至終堅(jiān)守并為之努力，切實(shí)做到“發(fā)揮好組織關(guān)懷、營造出陽光文化、凝合成如家團(tuán)隊(duì)”。
夯實(shí)審計(jì)鐵軍作風(fēng)。審計(jì)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人要履行審計(jì)現(xiàn)場管理職責(zé)，具體包括日常管理、目標(biāo)落實(shí)、任務(wù)分解、組織落實(shí)和廉政保密等各項(xiàng)工作。大型金融項(xiàng)目審計(jì)組成員一般來自多個(gè)特派辦，每個(gè)特派辦都有不同的審計(jì)風(fēng)格，每名審計(jì)人員也有不同的性格特點(diǎn)。面對這一實(shí)際情況，審計(jì)組長應(yīng)該在最大限度內(nèi)包容審計(jì)組成員不同工作生活習(xí)慣的基礎(chǔ)上，抓好審計(jì)紀(jì)律、組織調(diào)度等工作。風(fēng)成于上，俗形于下。好的作風(fēng)既是抓出來的，更是審計(jì)組長帶出來的。因此，審計(jì)組長首先要嚴(yán)格自律、以身作則：要求審計(jì)組員做到的，自己首先要做到；要求審計(jì)組員不做的，自己首先堅(jiān)決不做。只有這樣才能帶領(lǐng)審計(jì)組做到作風(fēng)優(yōu)、紀(jì)律嚴(yán)，為整個(gè)項(xiàng)目的順利實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
充分做好審前準(zhǔn)備
近年來，在新的經(jīng)濟(jì)金融形勢下，金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品和服務(wù)日益創(chuàng)新，金融經(jīng)濟(jì)政策出臺頻度和監(jiān)管要求越來越高。審計(jì)組長在項(xiàng)目開展初始應(yīng)充分做好以下幾項(xiàng)準(zhǔn)備工作：一是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)中央和國務(wù)院系列決策部署、監(jiān)管部門制定出臺的各項(xiàng)金融政策、審計(jì)工作方案等，吃透政策精神、貫徹制度規(guī)定、把握方案要求，做到有的放矢，把有限的審計(jì)力量用到“刀刃”上，避免審計(jì)走彎路。二是組織好金融機(jī)構(gòu)部門座談。通過座談，可以短時(shí)間內(nèi)把握審計(jì)對象的版塊分工、部門職能、內(nèi)部流程以及主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于全面了解審計(jì)對象經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，也有利于審計(jì)組進(jìn)行內(nèi)部分工，提高現(xiàn)場審計(jì)效率。三是搭建好數(shù)據(jù)平臺。金融審計(jì)，數(shù)據(jù)先行。審計(jì)組應(yīng)搭建好數(shù)據(jù)分析平臺，以問題為導(dǎo)向提高數(shù)據(jù)分析能力，將分析數(shù)據(jù)與研討問題相結(jié)合，提高通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大問題的能力，做到數(shù)據(jù)精確制導(dǎo)。
加強(qiáng)現(xiàn)場管理督導(dǎo)
審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)組長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)現(xiàn)場的管理和督導(dǎo)，嚴(yán)格把握實(shí)施進(jìn)度，合理分配審計(jì)資源，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)解決審計(jì)現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。審計(jì)組長要熟悉了解審計(jì)組成員的工作閱歷、專業(yè)特長乃至性格特點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)內(nèi)容合理分工，在有限的時(shí)間內(nèi)把有限的審計(jì)資源規(guī)劃和利用好，同時(shí)，要對審計(jì)人員尤其是工作經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員給予必要的指導(dǎo)。審計(jì)中，審計(jì)組除完成工作方案“規(guī)定動(dòng)作”，以及結(jié)合審計(jì)對象經(jīng)營特點(diǎn)選取“自選動(dòng)作”外，還要隨時(shí)完成各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)，因此，把握審計(jì)總體進(jìn)度尤其重要。審計(jì)組可以采取問題清單制，實(shí)施過程中采取“跟單”管理，做到事事有專人負(fù)責(zé)、事事有時(shí)間限制。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題線索和困難情況，審計(jì)組長應(yīng)在一定范圍內(nèi)及時(shí)召開專題會(huì)議進(jìn)行集體研究，集思廣益，制定審計(jì)應(yīng)對措施，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)組員的積極主動(dòng)性。
強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理
審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)項(xiàng)目的生命線。審計(jì)組長應(yīng)該高度重視審計(jì)質(zhì)量，把質(zhì)量意識貫穿整個(gè)項(xiàng)目。提高審計(jì)質(zhì)量，除做到記錄真實(shí)完整、證據(jù)適當(dāng)充分、問題定性準(zhǔn)確、報(bào)告描述客觀外，還應(yīng)注意以下三個(gè)方面：一是審計(jì)成果要全面。審計(jì)項(xiàng)目最終成果體現(xiàn)為審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息。一個(gè)高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息皆不可偏廢，不能顧此失彼，全面體現(xiàn)審計(jì)成果。二是創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)。對于重大審計(jì)事項(xiàng)、起草審計(jì)報(bào)告以及交換反饋意見等環(huán)節(jié)，審計(jì)組都要及時(shí)召開會(huì)議集體研究，審計(jì)組長應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況和條件主動(dòng)創(chuàng)新，在會(huì)議組織方式上多下功夫。三是重視廉政保密質(zhì)量。廉政和保密工作無小事，審計(jì)組長應(yīng)在審計(jì)期間提醒審計(jì)組成員時(shí)刻繃緊廉政弦和保密弦，不但要“婆婆嘴、勤嘮叨”，還要采取簽訂承諾書、填寫檢查表、設(shè)立廉政臺賬和保密清單等方式，確保嚴(yán)格遵守保密法律法規(guī)和制度規(guī)定，保守秘密事項(xiàng)，嚴(yán)格管理涉密信息資料和電子設(shè)備。（李軍）
來源：《中國審計(jì)》雜志
（本文內(nèi)容有刪節(jié)）
轉(zhuǎn)載自審計(jì)署微信公眾號
版權(quán)聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)，該文觀點(diǎn)僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲(chǔ)空間服務(wù)，不擁有所有權(quán)，不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權(quán)/違法違規(guī)的內(nèi)容， 請發(fā)送郵件至 舉報(bào)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除。
