第1章 總則
第1條 目的
為了確保企業(yè)的各項預算執(zhí)行到位，維護企業(yè)預算管理的嚴肅性，杜絕預算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。
第2條 預算執(zhí)行機構及職責
1．集團所屬各分、子公司/各部門是預算的執(zhí)行機構和責任主體。
2．實際經營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。
3．預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分、子公司負責人。
第3條 預算執(zhí)行控制權限
預算執(zhí)行控制權限的劃分具體如下表所示。
預算執(zhí)行控制權限劃分表
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預算執(zhí)行事項 | 權限部門 |
預算內行為 | 1．預算執(zhí)行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策 2．財務部對預算執(zhí)行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執(zhí)行機構責任人 |
預算外行為 | 1．總裁在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定 2．預算委員會在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定 3．董事會對未進行授權的重大預算外行為進行最終審批和決策 |
第4條 預算執(zhí)行責任劃分
具體責任劃分如下表所示。
預算執(zhí)行主要責任分配表
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部門 | 主要預算責任對象 | 責任形式 |
生產部 | 生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算 | 負責執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結果負有直接責任 |
營銷部 | 毛利預算、銷售費用預算 | |
財務部 | 現(xiàn)金預算、財務費用預算 | |
總裁、總裁辦公室、各相關部門 | 管理費用 | |
采購部 | 采購預算、資金周轉預算、付款率預算、采購價格預算、期末庫存預算 |
第2章 預算執(zhí)行事項的申請和批復
第5條 預算內事項的申請
預算內事項的申請，須編制預算內事項申請書。申請書的內容如下。
1．預算內事項的活動和金額。
2．預算事項在預算書和工作計劃報告書中的相應編號或類別名稱。
3．預算事項預計進行的時間以及提出申請的責任部門或責任人、經辦部門或經辦人等。
第6條 預算外事項的申請
預算外事項申請，須編制預算外事項申請書，內容如下。
1．注明預算支出的原因，包括經營環(huán)境、原預算目標的合理性以及其他原因。
2．詳細說明預算外支出的金額，預期回報等數(shù)據(jù)。
3．具有審核、審批權人員的簽名。
第7條 財務部、預算委員會、總裁、董事會在各自的權限范圍內履行各類預算事項申請的核查和批準職責。
第3章 預算執(zhí)行結果控制
第8條 建立預算執(zhí)行臺賬
1．集團企業(yè)、下屬分、子公司及各部門均建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，及時登記，每日總結，并主動與財務對賬，做到日清日結。
2．臺賬要按照預算的具體項目詳細記錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。
第9條 簽訂各級預算執(zhí)行責任書，確保預算執(zhí)行到位。
1．責任書的體系
（1）董事長與總裁簽訂集團的總體預算執(zhí)行責任書。
（2）總裁與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。
（3）各基本預算單位的負責人與有關管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。
2．預算責任書的內容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。
第10條 預算執(zhí)行情況總結和反饋
1．企業(yè)建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。
2．在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。
3．將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部。
4．財務部每月按照部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結論。作為預算委員會檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)。
第11條 編制預算執(zhí)行情況報告
1．集團企業(yè)各分、子公司和各部門定期編制預算執(zhí)行情況報告。編制頻率為年度、半年度和季度。
2．預算執(zhí)行情況報告須遵循以下要求。
（1）各分、子公司和各部門在進行預算執(zhí)行情況分析時，應與上一年度同期進行對比。
（2）各分、子公司和各部門在進行季度預算執(zhí)行情況分析時，應進行下季度預測，包括但不限于市場分析、銷售收入預測、重大成本支出預測、季度利潤預測、資本性支出完成預測等。
（3）各分、子公司和各部門在進行第二季度分析時，應對全年完成情況進行預測。
（4）第4季度需按月提交月度預算支出預測，分別在9、10、11月底報送本月完成情況及下月的預算支出預測。
第12條 預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第13條 下屬子公司預算執(zhí)行控制
1．下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結轉下月使用，未經財務部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。
2．下屬子公司在當月經營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預算金額的多少報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額×%以內，由下屬子公司總裁審批；超過×%的，需交集團財務部和預算委員會審批。
第4章 附則
第14條 本制度由預算委員會負責制定、修訂及其解釋工作。
第15條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
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