第一章總則
第一條為保證公司應收賬款安全，防范經(jīng)營風險，加快股 份公司資金周轉，提高資金使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指股份公司及所屬子（分） 公司發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收款項。
第三條 本制度適用于子（分） 公司。各子（分）公司參照制定自銷產(chǎn)品應收賬款管理制度。
第四條 應收賬款的管理部門為公司財務部和營 銷分公司，財務部負責應收賬款監(jiān)控、考核、數(shù)據(jù)傳遞和信 息反饋；營銷分公司負責客戶的聯(lián)系、貨款催收和貨款安全，并 嚴格遵照公司有關的賒銷管理規(guī)定進行規(guī)范運作。
第二章應收賬款監(jiān)控管理
第五條 應收賬款管理的原則：每單筆應收賬款最高收款期 限不超過12月，年度應收賬款回款率不低于90%,月度應收賬 款余額不高于一定額度（具體額每年確定一次），應收賬款實行 終身責任追究制。
第六條財務部應于每月10日前提供一份上月尚未收 回的“應收賬款賬齡明細表”，送營銷分公司，報股份公司有關領 導。
第七條 營銷分公司應根據(jù)財務部報來的“應收賬款賬 齡明細表"及時通知銷售業(yè)務員，由銷售業(yè)務員與賒銷客戶核對款 項，及時收回賬款。
第八條 應收賬款對賬工作應每年與客戶核對一次，每年元 月26日前，由資本財務部將應收賬款按客戶填寫“對賬函”送營銷 分公司，營銷分公司將“對賬函”交營銷業(yè)務員與客戶核對，并從 客戶取得相關證明（加蓋財務章）后交回財務部，作為證明 資料保存，“對賬函"回收不超過二個月。
第九條營銷業(yè)務員在收取賬款時若收取銀行承兌匯票時 應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額等是否正確無誤，并查詢銀 行確認匯票的真?zhèn)涡?，如不符，應及時聯(lián)系退票并重新辦理。如 匯票背書轉讓要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是 否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致等。
第十條 收取的承兌匯票金額大于應收賬款余額時未經(jīng)分 管副總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收 回，并抵扣下次貨款或另用小額銀行承兌匯票置換。
第十一條營銷業(yè)務員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收 賬款進行交接，凡營銷業(yè)務員調(diào)崗，必須先辦理包括應收賬款在 內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交 者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30 日前向股份公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手 續(xù)而自行離職者其薪金和離職補貼不予發(fā)放，由此給股份公司造 成損失的，將依法追究法律責任。
第三章壞賬管理
第十二條營銷業(yè)務員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬 款回收，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā) 現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報 告單"，并建議應采取的措施。
第十三條 營銷業(yè)務員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情 況變化并通知公司，致股份公司蒙受損失的，營銷業(yè)務員應按照 損失額的30—100%負責賠償損失。
第十四條營銷業(yè)務員發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生壞賬時立即報告營 銷分公司負責人，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作 抵押，征得客戶同意立即辦理財產(chǎn)抵押，避免更大損失發(fā)生。否 則相關損失由營銷業(yè)務員負責一定額度賠償。
第十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、 號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，按 照資產(chǎn)減值核銷原則、核銷程序進行核銷，資本財務部做賬務處 理。
第四章考核及獎懲管理
第十六條 應收賬款考核及處罰，按以下情況辦理：
單筆應收賬款超出一年時間的，按每超出天數(shù)進行考核處 罰，處罰標準為每天萬分之四；
月度應收賬款不高于一定額度，該額度由資本財務部會同營 銷分公司每年核定，報銷售副總、財務總監(jiān)會簽后報總經(jīng)理審定。 高于額度按千分之二對等進行考核獎罰；
年度應收賬款考核期是指當年1月1日至第二年1月15日， 年度回款率是考核期間所有收回的貨款額與發(fā)生的應收賬款額 的比率，年度回款率每低于或高于98%的，按當年發(fā)生的應收賬 款總額*低于（高于）比率計算出低于（高于）額度，再按低于 （高于）額度千分之五進行對等考核獎罰，每年1月1日至1月 15日期間收回的上年度貨款在考核時計算在上年度貨款回收額 度內(nèi)，上年的應收賬款余額必須第二年底全部收回；
應收賬款實行終身責任追究制，有充分證據(jù)證明營銷業(yè)務員 因工作不負責發(fā)生壞賬損失按損失額度30%?100%對責任人進 行追究賠償。
第十七條財務部未按時向營銷分公司提供"應收賬款 賬齡明細表”的，每次處罰應收款考核員500元，未按時向銷售部 門提供“對賬函''的，每次處罰應收款管理員500元，未按要求與 有欠款的客戶對賬的，每少一客戶對賬函回單對業(yè)務員處罰500 元。
第十八條營銷業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下 列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責令改正，造成損失，由責任人負責賠償， 情節(jié)嚴重的予以開除，觸犯法律的移交司法部門。
1. 收款不報或積壓收款；
2. 退貨不報或積壓退貨；
3. 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
第五章附則
第十九條本管理制度由公司財務部負責解釋。
版權聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻，該文觀點僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲空間服務，不擁有所有權，不承擔相關法律責任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權/違法違規(guī)的內(nèi)容， 請發(fā)送郵件至 舉報，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除。
